Документы об осуществлении расходов регионального бюджета могут быть представлены для проверки в Минфин России до 15.12.2018, если их не представили в установленный срок по техническими причинам, связанным с прикладным программным обеспечением
Речь идет о документах, подтверждающих осуществление расходов регионального бюджета, в целях финансового обеспечения или софинансирования которых бюджету субъекта РФ из федерального бюджета предоставляются межбюджетные трансферты.
Проверка осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным Приказом Минфина России от 13.12.2017 N 231н.
ФНС России сообщает, что с 1 января 2019 года расширится закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
В указанный перечень войдет возврат ранее внесенных акционером денег в имущество компании. Так, при определении налоговой базы не будут учитываться средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество. При этом хозяйственное общество или товарищество и их правопреемники обязаны хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств.
Также в доходах не будут учитываться результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления, если эти работы выполнены сторонними организациями в связи с созданием иного объекта капитального строительства, который находится в государственной или муниципальной собственности и финансируется за счет бюджета РФ (пп. 11.2 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Кроме того, если в рамках целевого финансирования будут получены субсидии на возмещение расходов, которые не учитываются при налогообложении, то они тоже не будут формировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Исключение составляют расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходы в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.
С 1 января 2019 года заработает новый сервис платежной системы Банка России - сервис быстрых платежей
Этот сервис предусматривает выполнение круглосуточно в режиме реального времени процедур приема к исполнению распоряжений на сумму менее 600 тысяч рублей незамедлительно по мере поступления распоряжений в операционный центр, платежный клиринговый центр (ОПКЦ) другой платежной системы (внешняя платежная система) и процедур исполнения распоряжений Банком России незамедлительно после успешного завершения процедур приема к исполнению.
Регламентирована процедура предоставления операционных услуг, услуг платежного клиринга и расчетных услуг при переводе денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей.
При осуществлении перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей операционные услуги, услуги платежного клиринга предоставляются ОПКЦ внешней платежной системы на основании договора о взаимодействии, заключенного между Банком России и оператором внешней платежной системы.
Исключено предоставление сервиса несрочного перевода с использованием межрегиональных и внутрирегиональных электронных расчетов, а также с применением почтовой и телеграфной технологий.
На копиях таможенных деклараций, представленных в ходе выездной налоговой проверки, наличие отметок таможенных органов места убытия необязательно
Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ внесены изменения в порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и акцизам.
Предусмотрено, в частности, что при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, копии истребуемых таможенных деклараций, сведения из которых включены в представленные в электронной форме в налоговый орган соответствующие реестры, могут представляться в налоговые органы без соответствующих отметок российских таможенных органов места убытия (пункт 15 статьи 165 НК РФ).
Аналогичные изменения внесены в порядок подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза и возмещения сумм акциза (пункт 10 статьи 198 НК РФ).
При этом ФНС России обращает внимание на то, что указанные положения НК РФ применяются в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), совершенных начиная с 01.10.2018.
Услуги в системе "tax free": как правильно оформить реестр документов (чеков) для компенсации НДС
При реализации услуг по компенсации иностранным гражданам сумм НДС в системе "tax free" для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов налогоплательщиком в налоговый орган представляется в электронной форме реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога.
До утверждения в установленном порядке рекомендовано применять форму и формат реестра, которые были доведены письмом ФНС России от 30.08.2018 N ЕД-4-15/16779@.
ФНС России разъясняет, в частности, следующее:
рекомендуемой формой реестра предусмотрено заполнение реквизитов ФН, ФД, ФПД, при заполнении которых допускается указание нулевых значений;
в графе 11 отражается номер (артикул) товара, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога (заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке));
единицы измерения реализованных товаров отражаются в графе 14 "Наименование единицы измерения" и заполняются в виде кода "ОКЕИ" по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке);
элемент "ИмяФайлНДС" должен содержать в составе имени файла дату файла (без расширения) ранее представленной налоговой декларации по НДС (с префиксом NO_NDS).
ФНС России напоминает о законодательных изменениях с 1 января 2019 года в порядке налогообложения земельных участков
В частности, меняется порядок перерасчета земельного налога для физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Изменения направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги.
Меняется порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения земельных участков. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о ее новом значении (рыночной стоимости земельного участка), установленном после 1 января 2019 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываться при определении налоговой базы с периода налогообложения земельного участка по оспоренной кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
Вводятся льготы, освобождающие от уплаты земельного налога организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров (пп. 13 п. 1 ст. 395 НК РФ).
Для лиц предпенсионного возраста, соответствующих определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, предусмотрено право на налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Налоговую декларацию по земельному налогу в 2019 году организациям необходимо представлять по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@. В форме декларации учтены изменения в порядке налогообложения земельных участков: внесены правила (п. 7.1 ст. 396 НК РФ), позволяющие с налогового периода 2018 года исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади).
Скорректированы перечни кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10 процентов при ввозе в РФ
В Перечне кодов видов продовольственных товаров исключены позиции, касающиеся ввоза племенных животных, птиц и яиц, а также корма для декоративных грызунов и рептилий.
В Перечне кодов видов товаров для детей внесены уточнения, предусматривающие, в частности:
включение в позиции иных изделий, аналогичных изделиям, поименованным в соответствующей позиции;
расширение диапазона размеров (если в настоящее время, например, позиция "Одеяла детские" содержит указание на размер: 118 х 118, то в соответствии с новой редакцией предусматривается размер: до 118 х 118 включительно);
дополнение некоторых позиций (так, например, раздел "Кровати детские:" дополнен позицией "кровать-манеж").
При первом расчете с 01.01.2019 независимо от условий и срока заключения договора в чеке ККТ (БСО) должна быть указана ставка НДС 20%
С указанной даты действует новая общая ставка НДС - 20%.
В этой связи приказом ФНС России от 22.10.2018 N ММВ-7-20/605@ внесены изменения в форматы фискальных документов.
На основании данного приказа с 01.01.2019 в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120.
ФНС России обращает внимание на то, что исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2019 года, в том числе предусматривающим перечисление авансовых платежей, не предусмотрено.
Пользователям ККТ необходимо заблаговременно установить к 01.01.2019 соответствующие обновления в программном обеспечении.
Законопроект, которым на период 2019 - 2021 годов предлагается сохранить действующие размеры тарифов страховых взносов на "травматизм", подготовлен к третьему чтению
Согласно законопроекту в указанный период страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны уплачиваться в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год".
Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
